Proces regulowania stanu prawnego nie kończy się z chwilą wydania przez sąd postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku bądź zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia. Jest to  jeden z etapów, następnym jest prawidłowe rozliczenie jego wartości w urzędzie skarbowym.    

 

Prowadzimy postępowania w sprawie prawidłowego rozliczenia podatków od:

- nabytego spadku;

- zasiedzenia nieruchomości;

- sprzedaży nieruchomości;

- zgłoszenia darowizny środków pieniężnych.

 

Poniżej odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania w sprawach podatkowych.

 

Ile jest czasu na złożenie zeznania ?

Na rozliczenie podatku od spadku i darowizn ustawa określa dwa terminy – miesiąc od powstania obowiązku podatkowego lub 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego. Termin ten jest zależny od daty nabycia spadku.

 

Jaki formularz jest prawidłowy do rozliczenia ?

W zależności od daty nabycia spadku ustawa precyzuje czy jest to formularz SD-3 zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych lub SD-2 zgłoszenie o nabyciu własności lub praw majątkowych.

 

Kto jest zwolniony w płacenia podatku?

Przy nabyciu rzeczy lub praw majątkowych w drodze spadku przez małżonka, zstępnych (dzieci, wnuków, prawnuków), wstępnych (rodziców, dziadków), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, nabywca może skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn (zwolnienie nie dotyczy spadków, gdy zgon spadkodawcy nastąpił przed dniem 1 stycznia 2007 r.).

Warunkiem, który trzeba spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia od podatku jest zgłoszenie (na formularzu SD - Z2) nabytych w drodze spadku składników majątkowych  właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie  6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza.

 

Konsekwencje za brak złożenia zeznania ?

Jeżeli nabycie majątku w drodze spadku nie zostanie zgłoszone we wskazanym terminie, wówczas podlega opodatkowaniu na zasadach określonych  dla I grupy podatkowej.

 

Kto musi zapłacić podatek od spadku ?

Opodatkowaniu podlega nabycie majątku o wartości ponad kwotę wolną od podatku.  W takim przypadku podatnik jest zobowiązany do złożenia we właściwym urzędzie skarbowym zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD -3) w ciągu miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. Co do zasady są to spadki nabyte przed datą 1.01.2007r.

Do zeznania należy dołączyć dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania.

 

Czy od całości zapłacę podatek?

Podatkowi nie podlega nabycie majątku w drodze darowizny, spadku o czystej wartości nieprzekraczającej kwoty wolnej, która wynosi:

9637 zł - dla osób należących do I grupy podatkowej;

7276 zł - dla osób należących do II grupy podatkowej;

4902 zł - dla osób należących do III grupy podatkowej.

 

Co ważne, przy obliczaniu kwoty wolnej od podatku sumuje się wartość rynkową otrzymanej darowizny z wartością rzeczy i praw majątkowych nabytych przez obdarowanego od tej samej osoby (np. tytułem darowizny,  nieodpłatnego zniesienia współwłasności) w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło nabycie ostatniej darowizny.

 

Do jakiej grupy podatkowej należę?

I grupa podatkowa - małżonek, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie),

zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa;

 

II grupa podatkowa - zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa  i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki);

 

III grupa podatkowa - pozostali

 

Jaka zapłacę podatek od nabytej nieruchomości w drodze zasiedzenia?

Nabycie własności w drodze zasiedzenia podlega opodatkowaniu w wysokości 7% od wartości nieruchomości.

 

Podatek od czynności cywilnoprawnych, co to takiego?

Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają m.in. umowy sprzedaży zawierane okazjonalnie, zazwyczaj przez tych, którzy nie są przedsiębiorcami i nie zajmują się zawodowo działalnością handlową.

Zwykle przedmiotem umów sprzedaży objętych podatkiem od czynności cywilnoprawnych są:

• nieruchomości: grunty, budynki, lokale mieszkalne oraz użytkowe,

• używane rzeczy ruchome, takie jak: samochody, motocykle, przyczepy, sprzęt RTV,

• prawa majątkowe, np.: użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu.

 

Jakie są stawki podatku od czynności cywilnoprawnych?

Stawki podatku są następujące:

• 2% - od umowy sprzedaży nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym,

• 1% - od umowy sprzedaży innych praw majątkowych.

 

Kto ma obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych ?

Obowiązek podatkowy ciąży na kupującym. Podstawą opodatkowania jest kwota, od której nalicza się podatek. Co do zasady kwota ta powinna odzwierciedlać wartość rynkową sprzedawanych rzeczy i praw majątkowych. Wartość rynkową określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w  obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia dokonania tej czynności, bez odliczania długów i ciężarów.

Z powyższego wynika, że nie zawsze cena zapłacona przez kupującego stanowić będzie podstawę opodatkowania, gdyż w konkretnym przypadku odbiegać ona może od wartości rynkowej przedmiotu umowy.

 

Podatek dochodowy od zbycia nieruchomości?

Podatek dochodowy od osób fizycznych płaci się w przypadku: uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa  do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.

 

Jaka jest stawka podatku dochodowego od zbycia nieruchomości?

Podatek wynosi 19% osiągniętego dochodu stanowiącego różnicę pomiędzy przychodem

z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych a kosztami uzyskania przychodu, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw.

 

Kiedy złożyć zeznanie?

Po zakończeniu roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, w terminie do 30 kwietnia należy złożyć zeznanie roczne (PIT-39), w którym wykazuje się:

1) dochody uzyskane w roku podatkowym z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych i należny podatek PIT od dochodu, do którego nie ma zastosowania ulga mieszkaniowa, lub

2) dochody zwolnione z podatku PIT ze względu na ulgę mieszkaniową.

W zeznaniu wykazuje się dochody zwolnione z opodatkowania PIT niezależnie od tego, czy wydatki na cele mieszkaniowe zostały już poniesione w okresie od dnia odpłatnego zbycia do dnia złożenia zeznania, czy też będą poniesione dopiero po złożeniu zeznania – tj. w okresie 2 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym uzyskany był przychód.